Incentive Aktienoptionen 83b)

Der folgende Artikel wird nach dem MA Steuerbericht, Vol. 11, Nr. 3, Oktober 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs UND ABSCHNITT 83 B WAHLEN angepasst und nachgedruckt. Von Robert W Wood und Jonathan R Flora. Stock Optionen wurden Viel in den Nachrichten in letzter Zeit Die meisten dieser Nachrichten war pejorative Es scheint, Aktienoptionen wurden als die Ursache oder zumindest ein Nebenprodukt von verschiedenen Finanzkrisen im vergangenen Jahr gezielt Dies alles kommt auf den Fersen von einem guten bisschen negativen Finanzpresse, Vor allem in Bezug auf die alternativen Mindeststeuer AMT Konsequenzen von Anreiz Aktienoptionen ISOs. Im Angesicht einer platzenden Internet-Blase, und ein Großteil der Rest der Wirtschaft, die sich ebenfalls beeinträchtigen, wurden ISOs besonders geplagt. Die Ertragsspiele verschiedener Unternehmen haben an Zumindest zum Teil wurde den Aktienoptionen und der Aktienoptionsrechnung insbesondere zugerechnet. Wie wir vor kurzem festgestellt haben, gab es verschiedene Vorschläge zur Änderung der Behandlung von Aktienoptionen für Ertragszwecke. Siehe Wood, Stock Option Ruminations, Vol. 11, Nr. 2, MA Steuerbericht Sept. 2002, p 1 In jüngster Zeit wurden Vorschläge gemacht, dass Unternehmen den Mitarbeitern helfen würden, Bargeld im Austausch für Unterwasseroptionen zu erwerben. Siehe zB Seibel Pläne, um den Mitarbeitern entweder Bargeld oder Aktien für Optionen anzubieten, Wall Street Journal 30. August 2002 Seibel Bot seinen Mitarbeitern 1 85 in bar für jede Option mit einem Ausübungspreis gleich oder größer als 40 pro Aktie. Stock für Dienstleistungen und 83.Section 83, natürlich ist ein relativ kurzer, aber weitaus wichtiger Code-Abschnitt, der für Transfers von Eigentum gilt Im Austausch für Dienstleistungen Die Grundregel ist, dass der Mitarbeiter, wenn Aktien oder sonstige Vermögensgegenstände im Austausch gegen Dienstleistungen an einen Arbeitnehmer übertragen werden, den Wert der Aktie in seinem Einkommen einbeziehen muss, wenn der Bestand im Wesentlichen IRC 83 a Reg 1 83-1 veräußert hat Eine Aktie, die im Wesentlichen wohnhaft ist, wenn sie entweder übertragbar ist oder nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko unterliegt 83 a 1. Der Betrag des steuerpflichtigen Einkommens ist der Marktwert der Aktie zu dem Zeitpunkt, in dem sie wesentlich wohnt, abzüglich des Betrags, den der Arbeitnehmer zahlt Für die Aktie 83 a Der Marktwert der Aktie wird ohne Rücksicht auf Beschränkungen bestimmt, mit Ausnahme von Beschränkungen, die niemals so genannte Nonlapse-Beschränkungen verfallen werden. Der Effekt von 83 b Wahlen. Die meisten Steuerfachleute wissen, was eine 83 b Wahl ist, Auch wenn sie noch nie einen gemacht haben Wenn ein Arbeitnehmer eine Wahl nach § 83 b abgibt, beendet er die Einkommensverzinsungsregeln, die gelten, solange die Aktie nicht ausgeschöpft ist. § 83 b erlaubt es einem Arbeitnehmer, derzeit den Marktwert zu erfassen Der Aktie, abzüglich eines Betrags, der für sie gezahlt wird, zum Zeitpunkt der Bestände, auch wenn sie nicht wesentlich bezahlt sind. Natürlich ist die Wahl nicht verfügbar, wenn der Bestand bereits im Wesentlichen veräußert und somit unverzüglich ohne Rücksicht auf eine Wahl eingeschlossen ist. Kurz gesagt, der Arbeitnehmer Wählt eine Steuer auf den Wert der Aktie derzeit, anstatt zu warten, bis es wagt. Wenn eine 83-b-Wahl getätigt wird, enthält ein Mitarbeiter den fairen Marktwert der Aktie nach Berücksichtigung von Nichtverletzungsbeschränkungen, aber ohne Rücksicht auf irgendwelche Verstöße beschränken diese Beschränkungen, die vergehen werden Er erkennt kein Einkommen überhaupt, wenn die Aktie in erster Linie Reg 1 83-2 a ist. Stattdessen ist eine Aufwertung oder Abschreibung nach dem Datum der Wahl als Kapitalgewinn oder - verlust steuerpflichtig, wenn der Arbeitnehmer verkauft Der Bestand Die Haltefrist erfolgt auch, beginnend am Tag nach dem Tag, an dem die Liegenschaft an den Arbeitnehmer Reg 1 83-4 a übertragen wird. Was passiert, wenn ein Arbeitnehmer, der eine Wahl abgibt, seinen Job verlässt, bevor der Bestand im Wesentlichen in diesem Fall liegt , Verliert der Arbeitnehmer seinen Bestand und ist ein begrenzter Verlustabzug zulässig. Der Betrag des Abzugs auf den Verfall ist auf den Betrag begrenzt, der für die Aktie gezahlt wird, abzüglich des Betrags, der auf den Verfall entstanden ist, wenn ein Reg 1 83-2 a Der Abzug ist für den Betrag zulässig, den der Arbeitnehmer zuvor in den Einkommen eingetreten ist, indem er die 83 b-Wahl tätigt. Siehe 83 b 1 Der Arbeitgeber wird auch durch einen Verfall gehandelt Der Arbeitgeber muss zum Zeitpunkt des Verfalls den Erwerbsmindern des Marktwertes einbeziehen Der Bestandsaufnahme oder der Betrag des Abzugs, den es bei der Annahme des Wahlkreises der Regulierung Nr. 1 83-6 c. Do Mitarbeiter, die beschränkte Bestände erhalten, diese Wahlen machen wollen. Offensichtlich sind sowohl der Zeitpunkt der Steuer an den Arbeitnehmer als auch der Charakter von Einkommen als ordentliches oder Kapital kann bewirkt werden. Mit den meisten eingeschränkten Eigentum, Abschnitt 83 sieht vor, dass Einkommen in der Zeit zu den Zeit, in der die Beschränkungen verfallen Wenn ein Mitarbeiter eine 83-b-Wahl macht, im Gegenzug erkennt er sofortiges Einkommen zum Zeitpunkt der Wahl , Aber er wird kein Einkommen anerkennen, wenn die Aktie im Wesentlichen Westen hat, was den Charakter betrifft, alle Anerkennung aus der Zeit einer 83-b-Wahl ist Kapitalgewinn Wenn keine Wahl getroffen wurde, im Gegensatz dazu entsteht ein ordentliches Einkommen, wenn die Aktienweste, die seine Steuerbemessungsgrundlage verursacht In der Aktie zu erhöhen Nur die Differenz zwischen dem Wert zu diesem Zeitpunkt und dem Betrag, der zu einem eventuellen Verkaufsdatum realisiert wird, wäre Kapitalgewinn. So warum sollte ein Mitarbeiter das Einkommen beschleunigen Im Wesentlichen ist der Mitarbeiter wetten, dass die Aktie zu schätzen wissen, Und so beschränkt er die Höhe der Entschädigungseinkommen, die er als Ergebnis der Bestandsvergütung anerkennen wird. Optimistische Mitarbeiter können viele Gründe für eine 83-b-Wahl haben, obwohl die derzeitigen wirtschaftlichen Flaute 83 b Wahlen ein wenig weniger attraktiv machen als sie einmal Waren natürlich eine 83 b Wahl ist nicht risikofrei eine Wahl gefolgt von einem Rückgang des Wertes der Aktien kann zu ordentlichen Einkommen führen, wenn die Wahl gemacht wird, gefolgt von einem Kapitalverlust nicht eine sehr attraktive Steuerposition. Nicht überraschend, ein gutes Geschäft Von Abschnitt 83 lore bezieht sich auf, wie man den Wert bestimmt Wie wir in diesen Seiten vorher festgestellt haben, eine wichtige Entscheidung vor fast 20 Jahren betont, dass Abschnitt 83 b Wahlen gemeldet werden können Nullwert Siehe Alves v Commissioner, 734 F 2d 478 9. Cir 1984.ISOs werden günstiger als nicht qualifizierte Optionen besteuert Für einen Vergleich siehe Holz-, Steuer - und Rechnungswesen-Behandlung von ISOs, Bd. 9, Nr. 10, der MA Steuerbericht Mai 2001, p 1 und Holz-, Steuer - und Rechnungslegungsgrund für nichtqualifizierte Aktienoptionen, Bd. 9, Nr. 10, Der MA Steuerbericht Mai 2001, p 1 ISOs sind in der Regel außerhalb der Reichweite von § 83 Abs. 83 e 1, dass der Abschnitt nicht für die Ausübung einer Option gilt, auf die § 421 Abschnitt 421 a 1 Anwendung findet Dass ein Arbeitnehmer kein ordentliches Einkommen anerkennt, wenn ein ISO ausgeübt wird, vorausgesetzt, dass verschiedene Anforderungen erfüllt sind. Ein Mitarbeiter wird Kapitalgewinne oder - verluste erkennen, wenn er später die Anteile an einem qualifizierten Verkauf auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Ausübungspreis verkauft. Wenn jedoch ein Mitarbeiter die Aktie innerhalb von zwei Jahren ab dem Tag der Gewährung oder eines Jahres nach dem Übergang der Anteile an den Arbeitnehmer verkauft, handelt es sich um einen disqualifizierenden Verkauf 421 b. Eine disqualifizierende Veräußerung funktioniert, als ob es unter § 83 der Mitarbeiter sein müsse Im ordentlichen Ertrag die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Optionsausübung Prop Reg 1 422A-1 b 1 Dieser Betrag wird zu seiner Basis addiert, und der Rest wird als Kapitalgewinn im Jahr des Jahres besteuert Sale. It ist eine deutliche Untertreibung zu sagen, dass ISOs nicht so günstig im Rahmen der AMT-Regelung behandelt werden, da sie für regelmäßige steuerliche Zwecke sind. Der Ausschluss vom Einkommen nach § 421 wird bei der Berechnung alternativer minimaler steuerpflichtiger Einkommen AMTI ignoriert. Vielmehr muss ein Mitarbeiter in Seine AMTI die Differenz zwischen dem Ausübungspreis einer ISO und dem Marktwert der zum Zeitpunkt der Ausübung erworbenen Aktie 56 b 3 Offensichtlich für Optionen mit einem niedrigen Ausübungspreis und hohem Wert können die AMT-Konsequenzen erheblich sein. Für ISOs, die Resultiert in der Akquisition von beschränkten Beständen, der Marktwert der Aktie abzüglich des gezahlten Betrages ist in AMTI erst nach der Bestandsaufnahme im Wesentlichen übernommen. Sie haben einen Kunden mit ISOs, der eine frühzeitige Ausübung einer ISO vorsieht Die erworbene Aktie hat sich im Wesentlichen befugt Ist es möglich für ihn, eine Sektion 83 b Wahl in der Hoffnung der Auslösung der einjährigen Haltezeit, die für die Disqualifizierung der Verkäufe gilt Die Antwort scheint zu sein nein Die IRS hat informell erklärt, dass eine 83 b Wahl In Bezug auf eine ISO ist für die regelmäßigen Einkommensteuerzwecke ungültig. So wird die Haltedauer für einen disqualifizierenden Verkauf ausgelöst, wenn die Lagerweste und nicht, wenn die ISO ausgeübt wird, unabhängig davon, ob er einen Abschnitt 83 b. But interessant macht IRS hat erneut informiert, dass ein Abschnitt 83 b Wahl in Bezug auf ISOs für AMT-Zwecke verfügbar sein kann. Diese Position spiegelt sich in der Anleitung zum Ausfüllen von Formular 6251 AMT, bei p 3 dort, die IRS-Staaten. Auch wenn Ihre Rechte an der Aktie nicht übertragbar sind und einem erheblichen Verfallungsrisiko unterliegen, können Sie in den AMT-Einkommen den Überschuss des Marktwertes der Bestände festlegen, der ohne Rücksicht auf eine Verjährungsbeschränkung über den Ausübungspreis am Transfer zu Ihnen von der Aktie, die durch die Ausübung der Option erworben wurde. Was bedeutet das Das Fehlen von echten Ehrlichkeit-zu-Güte IRS-Anleitung ist beunruhigend Dennoch, wo es nicht zu viel Wertschätzung in die beschränkte Aktie, die bei einer ISO erworben wurde Ausgeübt wird, kann es sinnvoll sein, nach § 83 b zu entscheiden, um diesen Gewinn in AMTI einzubeziehen, obwohl die Aktie noch nicht im Wesentlichen vertraut ist. Obwohl die Wahl die Anerkennung von AMTI beschleunigen wird, scheint es, dass, wenn die Aktie im Wesentlichen die Währung ausübt Wird verhindern, dass weitere AMTI Anerkennung Dies ist eine gute Nachricht, wenn die Aktie in diesem Zeitraum deutlich geschätzt hat. Natürlich spielt Abschnitt 83 b eine bedeutende Rolle bei Aktienoptionen Während diese einseitige Wahl nicht alle Schuld, die derzeit auf Lager geebnet wird, lösen kann Optionen, kann es sicherlich bei der Planung für Einzelpersonen helfen, die Aktien oder Optionen als Teil ihrer Entschädigung erhalten. ISOs und Abschnitt 83 b Wahlen von Robert W Wood und Jonathan R Flora, Vol 11, Nr. 3, Der MA Steuerbericht Oktober 2002, p 1.10 Steuer-Tipps für Aktienoptionen. Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen beschränkte Aktien Aktien Optionen oder bestimmte andere Anreize, hören Sie Es gibt riesige potenzielle Steuerfalle Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Mehr Unternehmen bieten einige zumindest Allgemeine Steuerberatung für die Teilnehmer darüber, was sie sollten und sollte nicht tun, aber es ist selten genug Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen sowohl sofort als auch auf der Straße Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Stipendien sind Teil Ihres Pay-Pakets Für Hintergrund lesen, sehen Sie die meisten Out of Employee Stock Optionen.1 Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen oder ISOs und nicht qualifizierte Aktienoptionen oder NSOs Einige Mitarbeiter erhalten sowohl Ihre Plan und Ihre Option Zuschuss wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten ISOs sind die am meisten besteuert Es gibt in der Regel keine Steuer zum Zeitpunkt der Erteilung und keine regelmäßige Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Zahlen Steuer, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn Die übliche Kapitalgewinn Haltefrist ist ein Jahr, aber um Kapitalverkäufe Behandlung für Aktien zu erhalten, die über ISOs erworben werden, müssen Sie die Aktien für mehr als ein Jahr nach dem Ausüben der Optionen und halten B verkaufen die Aktien mindestens zwei Jahre nachdem Ihre ISOs gewährt wurden Die letzteren, zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst.2 ISOs tragen eine AMT-Falle Wie ich bereits erwähnt habe, wenn Sie eine ISO ausüben, zahlen Sie keine regelmäßige Steuer, die gekippt haben könnte Sie aus diesem Kongress und die IRS haben eine kleine Überraschung für Sie die alternative Mindeststeuer Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO löst keine regelmäßige Steuer, kann es auslösen AMT Hinweis, dass Sie don t generieren Bargeld, wenn Sie trainieren ISOs, so müssen Sie andere Mittel verwenden, um die AMT zu bezahlen oder zu veranlassen, genügend Vorrat zu verkaufen, um die AMT zu bezahlen. Beispiel Sie erhalten ISOs, um 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie zu kaufen Zwei Jahre später, Wenn Aktien im Wert von 20, Sie üben, zahlen 10 Die 10 verbreitet zwischen Ihrem Ausübungspreis und die 20 Wert unterliegt AMT Wie viel AMT Sie zahlen wird von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge abhängen, aber es könnte eine flache 28 AMT Rate auf Die 10 verbreitet, oder 2 80 pro share. Later, es verkaufen Sie die Aktie bei einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT durch das, was bekannt als AMT Kredit Aber manchmal, wenn die Aktie abstürzt, bevor Sie verkaufen, können Sie Stecken bleiben eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen Das ist, was passiert mit Angestellten von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen Im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine Sonderregelung zu helfen, die Arbeiter aus Aber don t zählen auf Kongress tun, dass wieder Wenn Sie Übung ISOs, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen.3 Führungskräfte erhalten nicht qualifizierte Optionen Wenn Sie ein Vorstand sind, sind Sie eher zu erhalten alle oder zumindest die meisten Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen Sie sind nicht so günstig wie ISOs, Aber zumindest gibt es keine AMT-Falle Wie bei ISOs gibt es keine Steuer zum Zeitpunkt der Option gewährt wird. Aber wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, schulden Sie die ordentliche Einkommensteuer und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer auf Der Unterschied zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel Sie erhalten eine Option, um Aktien bei 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie bei 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später üben Sie, wenn die Aktie bei 10 pro Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren , Aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen Dann, wenn Sie halten die Aktie für mehr als ein Jahr und verkaufen sie, jeder Verkaufspreis über 10 Ihre neue Basis sollte langfristige Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nehmen Geld, und generiert Steuer zu booten Das ist, warum viele Menschen Optionen ausüben, um Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung.4 Restricted Stock bedeutet in der Regel verspätete Steuer Wenn Sie Aktien oder andere Eigentum aus erhalten Ihr Arbeitgeber mit den Bedingungen, die z. B. Sie müssen für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten, gelten besondere beschränkte Eigentumsregeln nach § 83 des Internal Revenue Code Die Section 83 Regeln, in Kombination mit denen auf Aktienoptionen, machen für viel Verwirrung. Erstens, lassen Sie uns reine eingeschränkte Eigenschaft betrachten Als Karotte, um bei der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 wert von Anteilen vergeben Sie don t müssen etwas für den Vorrat zahlen, Aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben Sie haben kein steuerpflichtiges Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten In der Tat, die IRS wartet 36 Monate zu sehen, was passieren wird Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen oder mehr oder weniger, Je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getätigt haben. Das Einkommen wird als Löhne besteuert.5 Die IRS gewann t Wartezeit für immer Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen werden, wartet die IRS immer, um zu sehen, was passiert, bevor sie es besteuert werden. Doch einige Einschränkungen werden niemals vergehen Diese Nicht-Lapse-Beschränkungen, die IRS-Werte das Eigentum unterliegt diesen Einschränkungen. Example Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie mit der Firma für 18 Monate bleiben Wenn Sie die Aktie erhalten, wird es unter ständige Beschränkungen unter einem Unternehmen kaufen verkaufen Vereinbarung zu Weiterverkauf der Aktien für 20 pro Aktie, wenn Sie jemals verlassen das Unternehmen s beschäftigen Die IRS wird abwarten und sehen keine Steuern für die ersten 18 Monate An diesem Punkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die wahrscheinlich 20 bei der Weiterverkaufsbeschränkung werden .6 Sie können wählen, dass sie früher besteuert werden. Die eingeschränkten Eigentumsregeln nehmen in der Regel einen Warte-and-see-Ansatz für Beschränkungen an, die schließlich verfallen werden. Dennoch können Sie unter dem, was als 83 b Wahl bekannt ist, den Wert der Immobilie einschließen In deinem Einkommen früher in der Wirkung, die die Beschränkungen nicht beachtet. Es klingt gegen-intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung einzuschließen, bevor es erforderlich ist. Das Spiel hier ist, zu versuchen, es in Einkommen auf einen niedrigen Wert einzuschließen, in künftigem Kapital zu sperren Gewinnen Behandlung für zukünftige Wertschätzung Um die aktuelle Besteuerung zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 b Wahl mit dem IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft Sie müssen über die Wahl den Wert von dem, was Sie als Entschädigung, die vielleicht klein oder sogar null Dann , Müssen Sie ein weiteres Exemplar der Wahl an Ihre Steuererklärung anhängen. Beispiel Sie werden von Ihrem Arbeitgeber bei 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 wert sind, aber Sie müssen mit der Firma für zwei Jahre bleiben, um sie verkaufen zu können Haben bereits bezahlt fairen Marktwert für die Aktien Das bedeutet Einreichung einer 83 b Wahl könnte null Einkommen berichten Doch durch die Einreichung, Sie konvertieren, was wäre zukünftige ordentliche Einkommen in Kapitalgewinn Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie Froh, dass Sie die Wahl eingereicht haben.7 Einschränkungen Optionen Verwirrung Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie manchmal mit beiden Sätzen von Regeln umgehen. Zum Beispiel können Sie Aktienoptionen entweder ISOs oder NSOs vergeben werden Sind eingeschränkt - Ihre Rechte an ihnen Weste im Laufe der Zeit, wenn Sie bei der Firma bleiben Die IRS in der Regel wartet, um zu sehen, was in einem solchen Fall passiert. Sie ​​müssen zwei Jahre warten für Ihre Optionen zu westen, so gibt es keine Steuer bis zu diesem Ausübungsdatum Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln An dieser Stelle würden Sie die Steuern nach den ISO - oder NSO-Regeln zahlen. Es ist sogar möglich, 83 B-Wahlen für Ausgleichsoptionen zu machen.8 Sie benötigen Außenhilfe Die meisten Unternehmen versuchen, ein gutes zu tun Job der Ausschau nach Ihren Interessen Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es normalerweise zahlen, um einen Fachmann zu mieten, um Ihnen zu helfen, mit diesen Plänen umzugehen Die Steuerregeln sind kompliziert und Sie können haben Eine Mischung aus ISOs, NSOs, eingeschränktem Lager und mehr Unternehmen bieten manchmal persönliche Steuer - und Finanzplanung Beratung für Top-Führungskräfte als perk, aber selten bieten sie diese für alle.9 Lesen Sie Ihre Dokumente Ich bin immer überrascht, wie viele Kunden suchen Beratung Über die Arten von Optionen oder beschränkte Lager, die sie vergeben wurden, wer don t haben ihre Dokumente oder Port t lesen sie Wenn Sie nach außerhalb Beratung suchen, möchten Sie Kopien von all Ihren Papierkram zu Ihrem Berater, dass Papierkram sollte die Firma s Plan enthalten Dokumente, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkte Bestände verweisen, und alle Stipendien oder Auszeichnungen Wenn Sie tatsächlich Aktienzertifikate haben, stellen Sie Kopien von diesen, auch Natürlich habe ich vorschlagen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst Sie können finden Dass einige oder alle Ihre Fragen von den Materialien beantwortet werden, die Sie erhalten haben.10 Hüten Sie sich vor dem gefürchteten Abschnitt 409A Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Internal Revenue Code Abschnitt, 409A, im Jahr 2004 verabschiedet Nach einer Periode der verwirrenden Übergangsführung, regelt es jetzt viele Aspekte der aufgeschobenen Entschädigungsprogramme Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A, der auf einen Plan oder oder ein Programm anwendet, erhalten, erhalten Sie etwas Außenhilfe. Handeln Sie den US-Kongress, der 1933 als Bankgesetz verabschiedet wurde und die Geschäftsbanken daran hinderte, an der Investition teilzunehmen. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jeden Job außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, der privaten Haushalte und der gemeinnützigen Sektor Das US-Büro der Arbeit. Die Währungsabkürzung oder das Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Angebot Ein bankrottes Unternehmen s Vermögen von einem interessierten Käufer, der von der Bankrott Firma gewählt wird Von einem Pool von Bietern. Artikel 50 ist eine Klausel in der EU-Vertrag, die skizziert die Schritte ein Mitgliedsland muss, um die Europäische Union Großbritannien zu verlassen. Einleitung zu Incentive Stock Optionen. Einer der großen Vorteile, die viele Arbeitgeber ihren Mitarbeitern anbieten, ist die Fähigkeit, Unternehmensbestände mit einer Art steuerlichen Vorteil oder eingebautem Rabatt zu kaufen. Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie z. B. nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption, die als Anreizaktienoption bekannt ist, die in der Regel nur für Schlüsselmitarbeiter und Top-Tier-Management angeboten wird Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Merkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutarische Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden zu einem Anfangsdatum ausgegeben, Bekannt als das Erteilungsdatum, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen auf dem Ausübungsdatum zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen Zeitraum zu warten, bevor er dies tut Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen ist die Angebotsfrist für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen abgelaufen sind. Die ISO-Standards enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Der Standard-Drei-Jahres-Cliff-Zeitplan Wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter voll und ganz in alle Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgegeben werden. Andere Arbeitgeber verwenden die abgestufte Währung Zeitplan, dass Mitarbeiter in ein Fünftel der Optionen gewährt werden jedes Jahr, beginnend Im zweiten jahr aus dem geld Der mitarbeiter ist dann vollständig in allen Optionen im sechsten jahr von grant. Exercise-Methode erhalten. Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, dass sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Mitarbeiter kann bar bezahlen Up-Front, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Diese Sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber erlauben, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen zu begegnen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen müssen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, ISOs werden in der Regel nur Führungskräften und Führungskräften eines Unternehmens angeboten. ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise ausgerichtet sind Für diejenigen, die an der Spitze der Unternehmensstruktur, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden muss. Taxation von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiter Aktienkauf Plan Diese Behandlung ist, was setzt Diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um die steuerliche Leistung zu erhalten Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager seit mindestens zwei Jahren nach Das Erteilungsdatum und ein Jahr nach Ausübung der Optionen Beide Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise eingestuft werden kann. Disqualifizierende Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer-Anforderungen entsprechen Mit nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung deutlich von nicht-gesetzlichen Optionen. Ein Mitarbeiter, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement der Transaktion als verdient melden Einkommen, das der Verrechnungssteuer unterliegt, wird die ISO-Inhaber an dieser Stelle nichts berichtigen, sobald die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn melden Auf den Verkauf Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchenelement aus der Ausübung als verdientes Einkommen melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen von seinem Unternehmen Der Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie mit 40 a Aktie Handel und verkauft dann 1.000 Aktien Aktien von seinen Anreiz Optionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später, verkauft er Der Rest der Aktie bei 55 a Aktie. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs melden muss - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien als Einkommen Er Muss das gleiche mit dem Schnäppchen-Element aus seiner nicht-gesetzlichen Übung zu tun, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 55 Verkauf melden Preis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für seine qualifizierte ISO Disposition. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, jede Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten sollten, beiseite legen Mittel zu zahlen für Bundesstaatliche, staatliche und lokale Steuern sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden können, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die Alternative Mindeststeuer Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie z. B. ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe Zinsen, und ist darauf ausgelegt, sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, die sonst steuerpflichtig wäre, Frei Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO-Aktien müssen im IRS gemeldet werden Form 3921 und dann übertragen, um Zeitplan D. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann in einigen Fällen sehr komplex sein Dieser Artikel deckt nur die Highlights, wie diese Optionen Arbeit und die Art und Weise, wie sie verwendet werden können Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater.1 Eine statistische Maßnahme der Streuung der Renditen für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden Kongress verabschiedete 1933 als Bankengesetz, das Geschäftsbanken daran hinderte, an der Investition teilzunehmen. Nichts Lohnsumme bezieht sich auf irgendeinen Job außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, der privaten Haushalte und des gemeinnützigen Sektors Das US Bureau of Labor. Die Währungsabkürzung oder das Währungssymbol für den Indianer Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Angebot auf einem Bankrott Unternehmen Vermögenswerte von einem interessierten Käufer gewählt von der Bankrott Unternehmen Von einem Pool von Bietern.